Sachverhalt:

 

Im Zuge der Untersuchungen der Ermittlung von Rettungs- und Krankentransportgebühren hat das Rechnungsprüfungsamt strukturelle Änderungen/ Optimierungsmöglichkeiten bei den Gebührenbedarfsberechnungen vorgeschlagen.

 

Diesen Vorschlag hat die Verwaltung aufgegriffen und die vorgeschlagenen Änderungen,

a)    die Zugrundelegung der KGSt-Werte und

b)    eine Erhöhung des Zinssatzes von 4 % auf 6,5 %,

 geprüft.

 

Zu a): Es ist grundsätzlich davon auszugehen, dass die Zugrundelegung der KGSt-Werte im Vergleich zu der Berechnung der konkreten Kosten der Querschnittsämter eine Vereinfachung der Verwaltungstätigkeiten verursacht. Es ist gem. Aussage des Städte- und Gemeindebund (StGB) aber durchaus möglich, eine innerhalb einer Stadtverwaltung differenzierende Verfahrensweise anzuwenden, d.h., nicht sämtlichen Gebührensatzungen die KGSt-Werte zugrunde zu legen (vgl. Anlage).

 

Zu b): Die kalkulatorische Verzinsung dient dazu, Kommunen einen Ausgleich für die finanzielle Belastung durch die Aufbringung des in der öffentlichen Anlage ihrerseits gebundenen Kapitals zu gewähren. Der kalkulatorische Zinssatz bestimmt sich nicht nach den in der jeweiligen Gebühren(-erhebungs-)periode am Kapitalmarkt (voraussichtlich) herrschenden Verhältnissen. Für die Höhe des Zinssatzes sind die langfristigen Durchschnittsverhältnisse am Kapitalmarkt maßgebend. Nach der Rechtsprechung des OVG NRW dürfen sich Kommune bei der Wahl des kalkulatorischen Zinssatzes am langjährigen (50-Jahres-)Durchschnitt der Emissionsrendite für festverzinsliche Wertpapiere inländischer öffentlicher Einrichtungen orientieren. Das VG Düsseldorf hält in seinem Urteil vom 21.10.2012 daher den Ansatz von 6,94 % kalkulatorischer Zinsen für rechtmäßig.

 

 

Gegenübergestellt werden nachfolgend die pauschalen KGSt-Werte und die konkret berechneten Kosten der Querschnittsämter sowie die unterschiedlichen Zinssätze. Im Einzelnen werden die Auswirkungen auf die im Jahr 2015 beschlossenen Gebührensatzungen sowie die zur Beschlussfassung anstehende Sondernutzungssatzung dargestellt.

 

 

 

1. Kirmesgebührensatzung

 

Verzinsung 4,0 %                                                                                                        437,00 €

Verzinsung 6,5 %                                                                                                        710,13 €

Differenz                                                                                                                       273,13 €

 

 

Personalaufwand Ämter 32-1, 32-2 und 66:                                                     25.757,18 €

Personalaufwand Amt 70                                                                                     42.052,23 €

Summe                                                                                                                    67.809,41 €

 

Gemeinkosten (10 % PK-Zuschlag, nur Verwaltungs-Overhead)                  6.780,94 €

Sachkosten Ämter 32 und 66 (60/205 x 9.700 €)                                               2.839,02 €

Sachkosten Amt 70 (10 % PK-Zuschlag)                                                            4.205,22 €

Summe                                                                                                                    13.825,18 €

 

Querschnittsämter                                                                                                 15.575,20 €

Arbeitsplatz, Versicherung, AMD/Schutzkleidung                                             2.122,05 €

TUI-Zuschlag                                                                                                               980,49 €

Summe                                                                                                                    18.677,74 €

 

Bei Anwendung der KGSt-Werte ergibt sich eine Mindereinnahme von     4.852,56 €

und bei einem Zinssatz von 6,5 % eine Mehreinnahme von                             273,13 €

so dass die Differenz von                                                                                       4.579,43 €

zu einer Gebührensenkung um ca. 2,5 % führt.

 

 

2. Rettungs- und Krankentransportgebührensatzung

 

Amts-Overhead ist im Personalaufwand enthalten.

 

                                                                                                        RTW                      KTW

Personalaufwand Amt 32-1, 32-2 und 32-4:                   642.689,16 €        370.344,09 €

 

Gemeinkosten (10 % PK-Zuschlag)                                   64.268,92 €           37.034,41 €

Sachkosten Fahrzeugbesatzung (10 % PK)                     50.947,55 €           26.688,95 €

Sachkosten Verwaltung (68 % x 9.700 €)                            3.298,00 €             3.298,00 €

Sachkosten Abrechnung                                                        3.520,17 €             6.179,83 €

Sachkosten Zentralist                                                              6.305,00 €             3.395,00 €

Summe                                                                                   128.339,63 €          76.596,19 €

Querschnittsämter                                                                  50.292,62 €           52.345,38 €

Arbeitsplatzkosten                                                                    7.388,08 €             7.394,76 €

Summe                                                                                     57.680,70 €           59.740,14 €

 

Bei Anwendung der KGSt-Werte ergibt sich eine

Mehreinnahme von                                                               70.658,93 €           16.856,05 €

 

Verzinsung 4 %

Gebäude                                                                                  39.542,34 €           37.991,66 €

RTW 1                                                                                         3.797,00 €

RTW 2                                                                                         1.888,00 €             1.888,00 €

KTW 2                                                                                                                         4.002,00 €

PC/Software                                                                                 146,52 €                 260,48 €

Einrichtungsgegenstände                                                      1.820,13 €             1.820,13 €

Geräte                                                                                         1.470,84 €             1.413,16 €

Summe                                                                                     48.664,83 €           47.475,43 €

Verzinsung 6,5 %                                                                   79.080,35 €           77.147,57 €

 

Die höhere Verzinsung führt zu einem Plus von            30 415,52 €           29.672,14 €

 

KGSt-Werte und 6,5 % Zinsen ergeben ein Mehr von  101.074,47 €          46.528,19 €

bzw. eine höhere Gebühr um                                                     39,64 €                   10,46 €

 

 

3. Sondernutzungssatzung

 

Personalkosten fallen nicht an. Somit entfällt auch ein Ansatz von KGSt-Werten.

 

Der seit 2002 geltende Grundansatz von 0,61 € / qm beruht u. a. auf einer Abschreibungsdauer von 20 Jahren, einem Erhaltungsaufwand von 5 % der Baukosten und einer Verzinsung von 6 %. In der Vorlage zur Satzungsänderung hat die Verwaltung eine Abschreibungsdauer von 50 Jahren, einen Erhaltungsaufwand von 2 % der Baukosten und den aktuellen Zinssatz von 4 % zugrundegelegt. Dies führt zu einem Grundansatz von 0,37 € / qm.

 

 

Im Vergleich hierzu führt eine Erhöhung der kalkulatorischen Verzinsung der Baukosten und Grunderwerbskosten von 4,0 % auf 6,5 % zu einem Grundansatz von 0,40 € / qm. Die in der Vorlage zur Satzungsänderung bezifferte Mindereinnahme von jährlich ca. 34.000 € würde sich dann auf jährlich rund 28.000 € verringern.

 

Gegenstand                           Grundbetrag               Zinssatz 4 %               Zinssatz 6,5 %

Baukosten                                   65,00 €                         2,60 €                                4,23 €

Grunderwerb                               81,40 €                         3,26 €                                5,29 €

Summe                                                                              5,86 €                                9,52 €

Gemeindeanteil                          10 %                             0,59 €                                0,95 €

Sonstige Beträge                                                             3,90 €                                3,90 €

qm Grundansatz jährlich                                                4,49 €                                4,85 €

qm Grundansatz monatlich, gerundet                         0,37 €                                0,40 €

 

 

4. Sonstige Gebührensatzungen/ Amt 60

 

Seitens des Bauverwaltungsamtes wurden die Auswirkungen der zur Diskussion stehenden Änderungen auf die jährlich vorgelegten Gebührenbedarfsberechnungen überschlägig auf Basis der letzten Kalkulationen ausgerechnet.

 

Die Anwendung der KGSt-Werte würde bei den Satzungen des Amtes 60 zu einer Mindereinnahme von 105.141 € führen:

 

 

Veränderung durch                  

KGSt-Pauschalen                     

in Euro               in %

 

Abfallentsorgung           -55.297 EUR     -2,4%               

 

Kanalunterhaltung        -24.331 EUR     -0,45%            

 

Straßenreinigung           -21.391 EUR     -8,61%            

 

Winterdienst                    -10.577 EUR     -7,93%            

 

Friedhof                           +8.880 EUR       +4,18%           

 

Grundstücksentwäs-     -2.426 EUR        -4,7%               
serungsanlagen

 

Summe                             -105.141 EUR   -1,26%            

 

 

Die Verwaltung schlägt eine differenzierte Vorgehensweise vor, welche vorab mit dem StGB besprochen wurde (Anlage). Anders als bei den unter Pkt. 1 bis 3 genannten Satzungen sollten bei den vom Amt 60 vorzulegenden Satzungen die Kosten der Querschnittsämter wie bisher konkret berechnet werden.

 

Der Optimierungsvorschlag des RPA, eine Änderung des Zinssatzes von 4,0 % auf 6,5 % vorzunehmen, würde sich bei den unter Pkt. 4 genannten Satzungen wie folgt auswirken:     

                                      Veränderung durch

Erhöhung Zinssatz

in Euro               in %

 

Abfallentsorgung           +108 EUR          +0,005%

 

Kanalunterhaltung        +314.319 EUR  +5,82%

 

Straßenreinigung           +1.824 EUR       +0,73%

 

Winterdienst                    +2.917 EUR       +2,19%

 

Friedhof                           +11.683 EUR    +4,18%

 

Grundstücksentwäs-     keine Verzinsungen
serungsanlagen

 

Summe                             +330.851 EUR  +3,96%

 

Beschlussvorschlag:

 

Die vorgeschlagenen Änderungen (Zugrundelegung der KGSt-Werte und Änderung des Zinssatzes auf 6,5 %) werden für die unter Pkt. 1 bis 3 genannten Satzungen übernommen. Für die unter Pkt. 4 genannten Satzungen wird die Änderung des Zinssatzes auf 6,5% übernommen.

 

 

Finanz. Auswirkungen:

 

Mehreinnahmen im städtischen Haushalt, die sich auf über 500.000 € belaufen